高顿网教友谊提醒，最新那曲出纳实务培养有关形式枣阳市寄宿制学校食堂财务治理及利润核计暂行方法(三)小结如次：

　　备，如锅炉、搅和机）、公用设施（部门价格较高，起价正在800元，存正在特地功能和用处的设施，如米饭消费线、和面机）、交通运输设施、电气设施（如微波炉、空调）、电子货物及通讯设施（如电脑、电话）、仪表量具及其余（如台秤）、家电器具及其余类（如餐桌椅板凳）。（三）支出的治理。食堂应以师生实践领取的膳费作为食堂伙食支出；学校食堂设立的小灶及接待就餐应记入食堂代表伙食支出；下级单位对于家族经济艰难先生需要的“爱心养分餐”等划拨，间接计入“文化经费划拨”。如先生预存膳费并缴入统管账户时，凭缴款单和收条，借记“银号取款”，贷记“对于付及暂取款---预收膳费”；当核计先生伙食支出时，凭刷卡机打印的出售凭条，借“对于付及暂取款---预收膳费”，贷记“运营支出---先生伙食支出”。正在食堂用餐的教员工及食堂职工应与先生同菜同价，按学校膳食供给预算形式，据实预算。学校接待就餐由学校按实践消耗据实预算，没有得拖欠或者列入先生就餐利润。食堂支出以食堂本身的运营效劳为根据，没有得将学校小店承包支出、房租支出、其余非食堂运营效劳支出记入食堂支出。没有得私自转移、挪用食堂支出，或者“小金库”。（四）收入的治理。食堂收入应以食堂日常运营效劳运动的各项间接收入为核计形式。关于现购现用的生活资料，为精确体现资料的增减，可没有入库保存，但要操持收支库手续。对于批量精神，食堂应严厉施行收支库手续，平常领用以《出库单》记载，月末用加权均匀法打算领用物件利润。如：购置油料入库后，凭审签的或者《先生食堂生活资料推销公用单据》并附《入库单》，借记“库藏资料---油料”，贷记“银号取款”；油料出库时，凭手续齐备的《出库单》，借记“运营收入---原资料收入---油料”，贷记“库藏资料---油料”。为确保利润核计的精确性，食堂核计必需严厉施行权责发作制，每月食堂各项收入应及时入账。确因未直达的，应将相关手续入账挂“对于付及暂取款”年末结转时，应将支出学科余额转入“行业结余”，借记“运营支出、其余支出、文化经费划拨”，贷记“运营结余”；将“运营收入”转入“行业结余”，借记“行业结余”，贷记“运营收入”。年末结转后，“运营支出”和“运营收入”学科有余额。（五）其余。一是凭据的排字。每月凭据排字时，率先要把《食堂财产欠债表》、《食堂运营进出状况表》、《食堂库藏资料表》、《学科汇总表》装修订在1号凭据的最，食堂取款是空头支票户的还须附银号对于账单。凭据排字一概打孔精装，没有准用夹子夹装。排字要划一、标准，排字好后，要粘贴凭据书皮，凭据书皮形式要填写完好、标准（准则上镇、办、区先生食堂的账簿、凭据全副集合核计点保存，并构建调阅政策和炮位治理政策）。二是对于账。每月记分终了，报批学校和核计点要自下而上停止对于账，详细囊括五个范围：一是核查资金，核查取款或者现金帐目余额与银号对于账单或者库藏现金余额能否分歧，着重看售饭硬件上收现金、缴现金、账簿“预收膳费”同期付方余额能否分歧；二是核查交往账，次要核查总账中的应收、对于付学科余额与明细账中的应收、对于付二、学科汇总余额能否分歧，特别留意售饭硬件上先生饭卡余额与账簿“预收膳费”学科余额能否分歧；三是核查进出账，次要是核查进出总账学科与明细账中对于应的二、明细学科汇总金额能否分歧；四是核查库藏资料账实能否符合，每月终膳食治理委员会先核查保存库藏资料账与库藏实物能否分歧，再核查保存与食堂出纳库藏账能否分歧，着重看总账“资料”学科与明细账资料二、学科汇总余额能否分歧，发觉库藏充足要及时查找缘由，以至追查有关人员义务；五是核查账证、账表能否分歧。三是饭卡余款的清退。先生半途停学、逃学须退饭卡余款的，由微机操纵员将先生集体账户余额打印，先生凭此单到食堂财务室找到纳人员造册，经请求退税的先生签名，司务长、分管指导签批赞成后，食堂出纳方可退税。严禁微机操纵员间接领取退税，严禁收款员从未交纳的膳费中坐支。为预防微机操纵员私下安置先生饭卡内资金居中牟利，每朔望微机操纵员必需将上月《操纵员日记》打印，交食堂财务室归档备查。六、食堂监视治理学校食堂要构建由农会群众、先生专人、家长专人、先生专人等组成的食堂膳食治理委员会。其职能是监视、审查食堂财务治理、利润核计、伙药品质等。食堂任务要活期经过审查、评选、反应、座谈、问卷考察、安装食堂效劳任务“看法箱”、宣扬栏、原资料及主副食品价钱消息等方式，增强与师生的沟通，谦虚恳切地承受辽阔师生、家长和政法人民的监视，对于正当化与，要及时采用和改良。学校食堂财务要构建地下和审批审查政策。食堂财务要一月一核计，要经过正在夺目建立的永远性地下栏，按月地下公示《食堂财产欠债表》、《食堂运营进出状况表》、《食堂库藏资料日报表》，盲目承受师生监视。各核心学校及中直学校，年年要将食堂名列必审名目，除畸形展开食堂账前审批外，每假期至多还应展开一次片面审批，力点利润、财务治理和盈利状况。枣阳市文化局二〇逐个年七月十三日

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